Какие изменения будут в НДФЛ в 2017 году: новые “детские” вычеты, сроки сдачи и прочее

СЗВ-ТД 2021: новая форма с 01.08.2021, сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС

СЗВ-М 2022: сроки сдачи, штрафы, образец заполнения

Форма 4-ФСС в 2022 году – есть ли новая форма и что изменилось? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Новая форма РСВ 2021: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей

Страховые взносы 2021: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2020 год

Новый расчет 6-НДФЛ 2021: сроки сдачи, заполнение, контрольные соотношения, штрафы

Календарь бухгалтера 2022 – что когда сдавать и платить

Какие изменения в НДФЛ были в 2017 году

В 2017 году ряды налоговых агентов пополнятся новыми плательщиками — российскими компаниями, выплачивающими денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Со следующего года стоимость независимой оценки квалификации сотрудника не будет облагаться НДФЛ. Подобная налоговая льгота призвана стимулировать участие в квалификационной оценке. Физическое лицо, оплатившее независимую оценку своей квалификации, сможет получить социальный вычет по НДФЛ в размере фактической стоимости квалификационной оценки, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с иными вычетами (за исключением расходов на обучение детей и оплатой дорогостоящего лечения). Возмещение стоимости квалификационной оценки через налогового агента не предусмотрено.

В ряде случаев также не подлежат налогообложению по НДФЛ баллы и бонусы, поступившие на банковскую карту по программам лояльности.

ФНС готовит письмо с разъяснениями для инспекторов на местах, чтобы разрешить компаниям направлять в счет будущих платежей переплату по НДФЛ.

Нюансы в сроках подачи в ФНС справок 2-НДФЛ связаны с тем, удержан ли налог у физического лица или нет. При удержании налога в полном объеме в поле “Признак” справки 2-НДФЛ указывается значение “1”, если налог не был удержан – записываем значение “2”.

ВАЖНО! Справки с признаком “1” представляются в ФНС не позднее 3 апреля 2017 г. с признаком “2” – не позднее 1 марта 2017 г. Опоздание со сдачей справок обернется штрафом в размере 200 рублей, а ошибки в сведениях грозят штрафом в 500 рублей.

Форма справок останется без изменений, как и требование представления их строго через системы электронной отчетности при достижении среднесписочной численности в организации в 25 человек.

С начала 2017 года вводятся отдельные коды для премий:

• 2002 – для премий, связанных с производственными результатами и являющихся частью оплаты труда
• 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли

Код нового социального вычета, касающегося возмещения стоимости независимой оценки квалификации – 329.

• 126 / 127 / 128 – [размер вычета 1400 / 1400 / 3 000 рублей] – на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
• 129 – [размер вычета 12 000 рублей] – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
• 130 / 131 / 132 – [размер вычета 1400 / 1400 / 3000 рублей] – на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
• 133 – [размер вычета 6 000 рублей] – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
• 134 / 136 / 138 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
• 135 / 137 / 139 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
• 140 – [размер вычета 24 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю
• 141 – [размер вычета 12 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I и II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
• 142 / 144 / 146 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
• 143 / 145 / 147 – [размер вычета 2800 / 2800 / 6000 рублей] – в двойном размере на первого / второго / третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
• 148 – [размер вычета 24 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
• 149 – [размер вычета 12 000 рублей] – в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета

НДФЛ в бюджет необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты окончательного расчета за месяц, таким образом при выплате заработной платы за первую половину месяца (аванса) налог перечислять не надо

Удержание налога происходит в день выплаты доходов, а вот перечисление в бюджет можно отложить до конца месяца и одной платежкой оформить весь налог за месяц, главное отправить платеж не позднее последнего дня месяца, в котором фактически отпускные выплачивали. Новый порядок не является строгой обязанностью, если удобно, можете работать по прежнему и делать неоднократные перечисления налога в течение месяца сразу после выплат.

Аналогичное правило действует и при выплате больничного.

Стандартный вычет на детей предоставляется пока доход с начала года не превысит 350 000 рублей.